Muhasebe kaydı yaparken elimize noterden alınan hizmet karşılığı aşağıdaki gibi noterlik makbuzu geçer. Bu işlemin kaydını yaparken nedense KDV ile ödenen tutarı bir türlü örtüştüremeyiz. İlk anda kaydı bile nasıl yapacağımızı bilemeyiz. Yakınımızda tecrübeli bir arkadaşımız varsa ona sorarız. O da nedenini açıklamadan toplamdan KDV'yi düş kalanı matraha yaz der. Ama neden?
Harç ve Damga vergisi KDV'ye tabi olmadığından bu tutarlar gider olduğu halde KDV matrahına dahil edilmez. Harç ve Damga vergisi hariç tutar üzerinden KDV hesaplanır. Sair tahsilat üzerinden KDV hesaplanır.Örnek makbuzda sair tahsilat 94,14 TL olup KDV'si (94,14*0,18) 16,95 olur. Muhasebe kaydında ise; KDV hariç giderler toplamı 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabına borç, noterlik hizmeti ise ilgili olduğu gider hesabına borç kaydedilir. Örneğin;
Noterlik hizmeti yevmiye kaydı
_______________________________________/________________________________
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 238,94
191 İNDİRİLECEK KDV 16,95
100 KASA 255,89
______________________________________/__________________________________
Vergilerden KDV alınmadığından dolayı toplam tutarla KDV'yi örtüştüremeyiz. Kayıtlarımızda indirilecek KDV için makbuzda yazan KDV'yi dikkate alırız. Toplam kalan tutarı gider olarak kaydederiz. Fakat bu giderin KDV matrahı olmadığını unutmayalım. KDV matrahımız Sair Tahsilatta yazan tutardır.
Faturaların, makbuzların muhasebe kayıtlarını ezberden yapmayalım. Nedenlerini sorgulayalım ki farklı durumlarda hata yapmayalım.
